Automatyczne wyliczanie podatku – biura rachunkowe online
Automatyczne wyliczanie podatku – biura rachunkowe online
Wrzesień 26, 2018
VAT UE – czym jest i kto powinien go posiadać
VAT UE – czym jest i kto powinien go posiadać?
Wrzesień 28, 2018
Odwrotne obciążenie VAT – informacje i wskazówki

Obecnie coraz częściej możemy się spotkać z terminem „oszustw podatkowych” (np. wyłudzanie podatku VAT). Z roku na rok ten proceder przybiera na sile. Ustawodawca wprowadził mechanizm odwrotnego obciążenia dla niektórych czynności. Czym jest odwrócony VAT i na czym polega?

W najprostszym uproszeniu jest to mechanizm polegający na tym, aby to nabywca, a nie osoba sprzedająca towar, zobowiązał się do odprowadzenia VAT-u.

Odwrotne obciążenie VAT

Główną zasadą jest to, że podatnicy sprzedający dany towar wymieniony w załączniku nr 11 ustawy o VAT mają obowiązek wystawiać faktury bez wykazanej stawki podatku. Na dokumencie musi pojawić się adnotacja potwierdzająca fakt, że jest to transakcja objęta odwrotnym obciążeniem. Jednak, aby było to możliwe, należy spełnić warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 7 ww. ustawy:

– sprzedawca towarów to podatnik, u którego sprzedaż nie jest zwolniona z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 (ze względu na wysokość obrotów do 200 tys. zł),

– nabywcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny,

– dostawa nie jest objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub w art. 122.

Rozliczenie podatku VAT

Przy księgowaniu tego typu transakcji podatnik może obliczyć podatek na fakturze, którą otrzymał od dostawcy, a następnie ująć go bezpośrednio w rejestrach VAT. Czynni podatnicy VAT mają prawo do odliczenia naliczonego podatku tylko wtedy, jeśli zakupione produkty będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Jak to wygląda w praktyce? Najlepiej posiłkować się inteligentnymi systemami księgowymi. Jak prosto rozliczyć wydatek, gdzie VAT rozlicza nabywca?

– wprowadzamy wydatek, wypełniając standardowe pola księgowe, których wymaga od nas system,

– zaznaczamy kratkę – VAT nalicza nabywca,

– zapisując księgowanie, automatycznie umieszczamy nabycie do rejestru sprzedaży VAT i zakupu.

Jakie towary/usługi objęte są odwrotnym obciążeniem VAT?

Do produktów, które obejmuje odwrotne obciążenie, należą m.in.: złoto jako surowiec lub półprodukt, blachy. Wśród usług można wymienić roboty malarskie, budowlane, czyli budowane domów, budynków niemieszkalnych, remont już istniejących budowli. Całą listę usług i towarów można znaleźć w ustawie VAT. Trzeba dodać, że katalog ten uległ rozszerzeniu i teraz na liście znajdują się również produkty elektroniczne, tj. konsole do gier wideo, tablety, laptopy. W przypadku tych urządzeń odwrócony VAT stosuje się dopiero wtedy, gdy łączna wartość towarów w ramach jednolitej gospodarczo transakcji (bez kwoty podatku!) przekroczy 20 tys. złotych.

Na fakturze, która stwierdza dokonanie dostawy produktów, jakie obejmuje proces odwróconego VAT’u, nie znajdziemy danych dotyczących kwoty i sumy podatku oraz sumy wartości sprzedaży netto.

Mikroprzedsiębiorcy korzystający z systemu odwróconego podatku VAT mają szansę otrzymać zwrot VAT-u nawet do 15 dni. Normalnie termin zwrotu wynikającego ze złożonej deklaracji VAT obejmuje 25 lub 60 dni. Oczywiście skrócenie tego czasu będzie możliwe tylko wtedy, gdy pozytywnie zweryfikowana zostanie prawidłowość tego zwrotu. Jeśli chcesz otrzymać zwrot w terminie 15 dni, powinieneś:

  • dobrowolnie przekazać ewidencję podatkową w formie pliku JPK_VAT za okres, z którego wynika zwrot nadwyżki podatku
  • przesłać deklarację VAT drogą elektroniczną lub złożyć ją bezpośrednio w urzędzie skarbowym (sposób doręczania deklaracji za pośrednictwem poczty wpływa na czas jej obsługi).

 Odwrócony VAT nabywca może odliczyć na zasadach ogólnych – kwota podatku należnego stanowi jednocześnie kwotę podatku naliczonego. Jak dokonuje się odliczenie? Przykładowo: jeśli zakup towaru nastąpił we wrześniu 2018 r., to warunkiem odliczenia podatku od takiego zakupu będzie wykazanie podatku należnego w tym właśnie miesiącu.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

Wykorzystujemy pliki cookies do prawidłowego działania strony, aby oferować funkcje społecznościowe, analizować ruch i prowadzić działania marketingowe. Więcej informacji znajdziesz w polityce cookies.
Czy zgadzasz się na wykorzystywanie plików cookies? Ok