Odwrotne obciążenie VAT – informacje i wskazówki
Odwrotne obciążenie VAT – informacje i wskazówki
Wrzesień 27, 2018
Terminal płatniczy. Wygoda i udogodnienie
Terminal płatniczy. Wygoda i udogodnienie
Wrzesień 30, 2018
VAT UE – czym jest i kto powinien go posiadać

Prowadzenie działalności z kontrahentami unijnymi wiąże się ze wspólnymi transakcjami. Aby wszystko działało zgodnie z prawem, muszą zostać dopełnione pewne formalności. Przede wszystkim jest to zarejestrowanie się w urzędzie jako czynny podatnik VAT UE (nawet przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia z VAT). Kolejną istotną formalnością jest złożenie informacji VAT UE. Jednak kiedy to zrobić?  

Czym jest VAT UE?

Najprościej mówiąc, jest to potoczna nazwa europejskiego numeru NIP. Jest dokumentem sprawozdawczym i musi go posiadać każdy podatnik VAT. W nim podatnik wykazuje przeprowadzone w danym okresie wewnątrzwspólnotowe transakcje handlowe. Warto wspomnieć, że osoby, które nie są podatnikami VAT, również mogą podlegać obowiązkowi rejestracji VAT UE w przypadku, gdy wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczy 50 tys. złotych. Inny przykład – jeśli dana osoba zajmuje się tworzeniem usług internetowych na terenie kraju i w pewnym momencie podejmie współpracę z kontrahentem z terenu Unii Europejskiej, będzie musiała dokonać rejestracji jako podatnik VAT UE.

Ważną kwestią jest także to, że deklaracja VAT UE nie działa na takich samych zasadach, jak VAT-7 lub VAT-7K, o czym nie zawsze wiedzą przedsiębiorcy. Różnica tkwi przede wszystkim w informacji podsumowującej VAT unijny. Istotna informacja – złożenie tej deklaracji nie oznacza, że można zrezygnować z VAT-7 czy VAT-K7, gdy podany jest podatek z handlu wewnątrzwspólnotowego (nawet jeśli transakcje są zerowe).

Deklaracja VAT UE – kiedy ją składać?

Należy to zrobić wtedy, gdy w trakcie okresu rozliczeniowego podatnik dokonał:

– wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT),

– wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT),

– wewnątrzwspólnotowej sprzedaży usług.

Jaki jest więc termin składania deklaracji w urzędzie? Dla przykładu – jeśli w maju doszło do którejś z powyższych transakcji, deklarację należy złożyć do 25 czerwca. Od 2017 roku zmieniły się przepisy i deklaracje VAT UE, które można składać tylko w wersji elektronicznej i tylko za okresy miesięczne. A to oznacza brak możliwości wyboru kwartalnych VAT UE.

Co się stanie, gdy podatnik za 3 kolejne miesiące lub za kwartał w tych trzech deklaracjach nie wykaże sprzedaży lub kupna usług z kwotami podatku do odliczenia (albo nie złoży informacji podsumowujących VAT w Unii Europejskiej?) – urząd może go wyrejestrować z VAT UE.

Co wpisać podczas wypełniania informacji podsumowującej?

Przede wszystkim należy podać nazwę lub imię i nazwisko osoby, która tę informację składa. Powinny się też pojawić takie dane:

– numer identyfikacji podatkowej podany w potwierdzeniu dokonanym przez naczelnika urzędu skarbowego, który zastosował dla transakcji,

– ważny i prawidłowy numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych nadany przez państwo członkowskie właściwe dla podatnika podatku od wartości dodanej lub osoby prawnej niebędącej takim podatnikiem, nabywających towary lub usługi, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej,

– właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych nadany przez państwo członkowskie właściwe dla podatnika podatku od wartości dodanej dokonującego dostawy towarów, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej;

– łączną wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, łączną wartość wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, w tym również łączną wartość dostawy towarów, łączną wartość świadczonych usług – w odniesieniu do poszczególnych kontrahentów.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

Wykorzystujemy pliki cookies do prawidłowego działania strony, aby oferować funkcje społecznościowe, analizować ruch i prowadzić działania marketingowe. Więcej informacji znajdziesz w polityce cookies.
Czy zgadzasz się na wykorzystywanie plików cookies? Ok